УКРАЇНА
БУГРИНСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА 
ГОЩАНСЬКОГО РАЙОНУ
РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
РІШЕННЯ
35442,Рівненська обл.,Гошанський район,с.Бугрин,вул..Перемоги,1, тел.(03650) 42181

Від  02 грудня  2016 року   № 210
Про затвердження ставок земельного 
податку  для  фізичних та юридичних
осіб  з 01.01. 2017 року
       
         Керуючись Законом України від 28.12.2014 р. № 71-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» статтями 269-274,281,282-288 Податкового кодексу України ,ст..26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні»,   Бугринська сільська рада

В И Р І Ш И Л А :

1. Встановити ставки земельного податку для фізичних і юридичних осіб  та затвердити Положення про земельний податок, згідно додатків 1 та 2.

2. У зв’язку з прийняттям даного рішення, рішення сесії Бугринської сільської ради № 600 від 18 червня 2015 року та рішення сесії Посягвівської сільської ради № 428  від 18 червня 2015 року вважати такими, що втратили чинність.
 
3. Дане рішення підлягає оприлюдненню на офіційному сайті Бугринської сільської ради та на інформаційному стенді сільської ради і  набирає чинності з моменту його оприлюднення.

4.Контроль за  виконанням цього рішення  покласти  на постійну комісію з  питань планування, фінансів, бюджету та соціально-економічного розвитку.
                               

Сільський голова :                                        Пилипчук С.К.
    

Додаток 1
до рішення сесії
Бугринської сільської ради
№210 від 02 грудня 2016 року

ПОЛОЖЕННЯ
ПРО ЗЕМЕЛЬНИЙ ПОДАТОК

Визначення понять
1.1 Плата за землю - обов'язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
1.2 Земельний податок- обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток(паїв), а також постійних землекористувачів.
1.3 Земельна ділянка-частина земної поверхні з установленими межами, певним місцем розташування, цільовим (господарським) призначенням та з визначеними щодо неї правами.
1.4 Землекористувачі -юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), якім відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди.
1.5 Власники земельних ділянок -юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальної громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно.
1.6 Земельне поліпшення — результати будь-яких заходів, що призводять до зміни якісних характеристик земельної ділянки та її вартості. До земельних поліпшень належать матеріальні об'єкти, розташовані у межах земельної ділянки, переміщення яких є неможливим без їх знецінення та зміни призначення, а також результати господарської діяльності або проведення певного виду робіт (зміна рельєфу, поліпшення грунтів, розміщення посівів, багаторічних насаджень, інженерної інфраструктури тощо).
1.7 Землі сільськогосподарського призначення — землі надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково — дослідної та навчальної діяльності , розміщення відповідної виробничої інфраструктури , у тому числі інфраструктури оптових ринків сільсько - господарської продукції , або призначені для цих цілей.
1.8 Землі сільськогосподарського призначення для цілей цього Положення — землі надані для виробництва сільськогосподарської продукції.
1.9 Землі житлової та громадської забудови - земельні ділянки в межах населених пунктів, які використовуються для розміщення житлової забудови, громадських будівель і споруд, інших об'єктів загального користування.
1.10 Дані державного земельного кадастру - сукупність відомостей і документів про місце розташування та правовий режим земельних ділянок , їх оцінку, класифікацію земель.
1.11 Несільськогосподарські угіддя — господарські шляхи і прогони, полезахисні лісові смуги та інші захисні насадження , крім віднесених до земель лісогосподарського призначення , землі під господарськими будівлями і дворами , землі під інфраструктурою оптових ринків сільськогосподарської продукції, землі тимчасової консервації тощо.
1.12 Нормативно - грошова оцінка земельних ділянок — капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері земельних відносин.
1.13 Сільськогосподарські угіддя -рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги.
1.14 Ставка земельного податку для цілей цього Положення, визначена рішенням Бугринської  сільської ради - річний розмір плати за одиницю площі оподаткової земельної ділянки.
1.15 Цільове призначення земельної ділянки -використання земельної ділянки за призначенням, визначеним на підставі документації із землеустрою у встановленому законодавством порядку.
2. Платники земельного податку
2.1 Платниками податку є:
-власники земельних ділянок, земельних часток (паїв)
-землекористувачі.
3. Об'єкти оподаткування земельним податком
3.1 Об'єктами оподаткування є:
-земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
- земельні частки (паї), які перебувають у власності.
4. База оподаткування земельним податком
4.1 Базою оподаткування є:
-нормативно-грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим Положеням;
 площа земельних ділянок, нормативно-грошову оцінку яких не проведено.
5. Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення, земельним податком.
5.1. Податок за лісові землі справляється як складова рентна плата, що визначається податковим кодексом.
5.2. Ставки податку за один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються відповідно  до рішення.
6. Ставки земельного податку за земельні ділянки.
6.1.Ставка земельного податку встановлюється з розрахунку на рік у відповідному розмірі від нормативної грошової оцінки земельної ділянки .
7. Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб
7.1. Від сплати податку звільняються:
7.1.1. Інваліди першої і другої групи;
7.1.2.Особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
7.1.3. Пенсіонери (за віком)
7.1.4. Ветерани війни та особи на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни".
7.1.5. Фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
7.1.6. Надати пільги зі сплати податку учасникам антитерористичної операції та членам їх сімей в розмірі 100%, в частині визначеній ст..281 Податкового Кодексу України.
7.2. Звільнення від сплати податку на земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 7.1 цього Положення, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межаж граничних норм:
7.2.1. Для ведення особистого селянського господарства -у розмірі не більш як 2 гектари;
7.2.2. Для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)- не більше як 0,25 гектара;
7.2.3. Для будівництва індивідуальних гаражів -не більше як 0,01 гектара.
7.2.4. Для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.
7.3.Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.
8. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
8.1. Від сплати податку звільняються:
8.1.2. Санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів.
8.1.3. Додатково до пільг для фізичних та юридичних осіб щодо сплати земельного податку , визначених статтями 281,282 Податкового Кодексу України, надати пільги:
 - органам державної влади та  органам місцевого самоврядування , закладам, установам, організаціям, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів;
- дошкільним та загальноосвітнім навчальні заклади незалежно від форм власності і джерел фінансування, закладам культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, фізичної культури і спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів.
9.Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню земельним податком.
9.1. Не сплачується податок за:
9.1.1. Землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння;
9.1.2.Землі дорожнього господарства автомобільних доріг, загального користування доріг, загального користування землі під проїзною частиною узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв'язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме:
а) паралельні об'їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди і насадження, протилавинні та протисельові споруди, встановлюючи з'їзди, захисні насадження, шумові екрани, очисні споруди;
б) майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного транспорту, виробничі бази, штучні та інші споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100% акцій належить державі;
9.1.3.Земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських(селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношеня, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень;
9.1.4. Земельні ділянки кладовищ, крематоріїв та колумбаріїв.
9.1.5. Надати пільгу в розмірі 100% за земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпеченняя діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.
10. Особливості оподаткування платою за землю.
10.1. Бугринська сільська рада встановлює ставки плати земельного податку та пільги щодо земельного податку, що сплачується на території сільської ради. Нові зміни щодо зазначеної інформації надаються до 1 числа першого місяця кварталу, що настає за звітним кварталом, у якому відбулися зазначені зміни.
10.2. Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місцем, у якому втрачене це право.
10.3. Якщо платнику податку, які користуються пільгами з цього податку, надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, податок на такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території. Ця норма не поширюється на бюджетні установи у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності джерел фінансування.
11. Податковий період для земельного податку.
11.1. Базовим податковим (звітним) періодом для земельного податку є
попередній рік.
12. Порядок обчислення земельного податку.
12.1. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру. Центральний орган виконавчої влади, що реалізовує державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно у сфері будівництва щомісяця але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення справлення плати за землю, у порядку, встановленому Кабінету Міністрів України.
12.2. Платники земельного податку(крім фізичних осіб )самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцем знаходженням земельної ділянки податкову декларацію за формою, встановленою у порядку передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактично початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг )про розмір нормативної грошової оцінки землі.
12.3. Платник земельного податку має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця ,що настає за звітним.
12.4. За нововідведені земельні ділянки платник земельного податку подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця , що настає за звітним.
12.5. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня звітного року податкове повідомлення – рішення про внесення податку за формою , встановленою у порядку визначеною статтею 58 Податкового кодексу України.
12.6. За земельну ділянку , на якій розташована будівля ,що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб , податок нараховуються з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб.
1) у рівних частинах – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб , але не поділена в натурі , або в одній з таких осіб - власників , визначеній за їх згодою , якщо інше не встановлено судом ;
2) пропорційно належній частці кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній частковій власності.
3) пропорційно належній частці кожної особи – якщо будівля перебуває у спільній сумісній власності і поділена в натурі.
За земельну ділянку , на якій розташована будівля ,що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі , що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибуткової території .
12.7. Юридична особа зменшує податкові зобов'язання із земельного податку на суму пільг, які надаються фізичним особам відповідно до пункту 7 цього Положення за земельні ділянки, що знаходяться у їх власності або постійному користуванні і входять до складу земельних ділянок такої юридичної особи.
Такий порядок також поширюється на визначення податкових зобов'язань із земельного податку юридичною особою за земельні ділянки , які відведені в порядку встановленому Законом України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні » для безоплатного паркування ( зберігання ) легкових автомобілів , якими керують інваліди з ураженням опорно – рухового апарату, члени їх сімей , яким відповідно до порядку забезпечення інвалідів автомобілями, передано право керування автомобілем за законні представники недієздатних інвалідів або дітей – інвалідів , які перевозять інвалідів ( дітей –інвалідів) з ураженням опорно – рухового апарату.
13. Строки сплати земельного податку
13.1 Власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.
У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою земельний податок сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.
13.2 Податкові зобов'язання , щодо земельного податку , визначене у податковій декларації , сплачується рівними частинами власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцем знаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю , щомісяця протягом 30 календарних днів , що настають за останнім календарним днем податкового (звітного ) місяця.
13.3 Податкове зобов'язання з земельного податку , визначене у податковій декларації , у тому числі за нововідведені земельні ділянки , сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцем знаходження земельної ділянки за податковий період , який дорівнює календарному місяцю , щомісяця протягом 30 календарних днів , що настають за останнім календарним днем податкового(звітного )місяця .
13.4 Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення – рішення.
13.5 При переході права власності на будівлю , споруду ( їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.
13.6 Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.

Ставки земельного податку на території Бугринської сільської ради

1.Ставку податку за земельні ділянки , нормативну грошову оцінку яких проведено , встановити у розмірі 1% від їх нормативної грошової оцінки (крім ділянок зазначених у п.2).
2. Ставку земельного податку по сільськогосподарських угіддях  встановити : рілля – 0,1% , сіножаті –  0,1%, пасовища – 0,1%   від їх нормативної грошової оцінки .
3. Ставку податку за земельні ділянки , зайняті житловим фондом, надані для потреб водного господарства встановити в розмірі 0,03 відсотка, за межами населеного пункту ,нормативну грошову оцінку яких не проведено встановити в розмірі 3% від нормативної грошової оцінки площі  ріллі по області.
4. Ставку податку за земельні ділянки різного цільового призначення за межами населеного пункту, нормативну грошову оцінку яких не проведено встановити в розмірі 3% від нормативної грошової оцінки площі  ріллі по області.
5. Ставку податку за земельні ділянки , які перебувають в постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності) встановити у розмірі 1,2 відсотки.  

Додаток 2
до рішення сесії
Бугринської сільської ради
№210 від 02 грудня 2016 року

 Ставка земельного податку по угіддях